La autoridad tributaria de Brasil estableció el pasado jueves las directrices para gravar las ganancias derivadas de las apuestas en línea. El Secretario Especial de la Receita Federal, Robinson Sakiyama Barreirinhas, firmó la Instrucción Normativa RFB n.º 2.299, que modifica regulaciones previas y afecta a millones de brasileños que participan en plataformas de apuestas deportivas, loterías de cuota fija y deportes de fantasía.
La normativa, publicada en el Diario Oficial de la Unión, añade nuevas disposiciones al reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) y crea mecanismos de control para garantizar el cumplimiento tributario en un sector en constante crecimiento.
Cómo se calculan los impuestos en Brasil
Los apostadores deberán determinar cada año el resultado neto de todas sus apuestas realizadas con los diferentes operadores. El cálculo requiere sumar las ganancias y restar las pérdidas de manera separada en tres categorías: eventos deportivos reales, eventos virtuales de juegos en línea y deportes de fantasía.
La tributación se aplica sobre el premio neto, que resulta de sumar los resultados positivos de cada categoría. En marzo de cada año, los contribuyentes deberán calcular el impuesto sobre el monto que supere el primer tramo de la tabla anual del impuesto sobre la renta, con una tasa del 15%. El pago deberá realizarse a más tardar el último día hábil de abril.
Exención para ganancias menores
Según la regulación previa (RFB n.º 2.191/2024), las ganancias obtenidas en loterías y apuestas de cuota fija están exentas hasta un límite mensual de 2.259,20 reales (aproximadamente $400 dólares). Esto significa que los apostadores que ganen hasta este monto por cada apuesta no pagarán impuesto sobre la renta por esas ganancias.
Para facilitar el proceso, el Servicio de Ingresos Federales ofrecerá una aplicación en su sitio web donde los apostadores podrán calcular el impuesto adeudado de forma sencilla.
ComprovaBet: el nuevo documento oficial
La instrucción crea ComprovaBet, un recibo digital que los operadores de apuestas deben proporcionar a los apostadores antes del último día hábil de febrero del año siguiente. Este documento será fundamental para que los contribuyentes cumplan con sus obligaciones fiscales.
El recibo incluirá información detallada: el nombre y número de identificación fiscal del operador y del apostador, el resultado total en reales, la suma de ganancias y la deducción de pérdidas para cada tipo de apuesta. También mostrará el saldo de la cuenta del apostador al inicio y al cierre del año, considerando todas las marcas comerciales del operador utilizadas.
El documento llevará una advertencia clara: los contribuyentes deberán verificar si las cantidades informadas, sumadas a las de otros operadores, generan la obligación de calcular y pagar el Impuesto sobre la Renta.
Obligaciones adicionales
Los contribuyentes que presenten su Declaración Anual del Impuesto sobre la Renta deberán incluir en el apartado de Bienes y Derechos los saldos de sus cuentas en plataformas de apuestas.
El apostador será responsable del pago del impuesto según la información del ComprovaBet. Es importante destacar que las pérdidas de una apuesta no pueden compensarse con ganancias de otras sesiones o tipos de apuestas diferentes.
Sanciones para operadores incumplidores
Los agentes operadores que no proporcionen el ComprovaBet enfrentarán las sanciones establecidas en la Ley N.° 8.383 de 1991. Además, estos operadores deberán presentar la Declaración Jurada del Impuesto sobre la Renta (DIRF) para todas las personas físicas y jurídicas que hayan recibido pagos sujetos a retención durante el año calendario.
La nueva normativa busca ordenar un sector que ha crecido exponencialmente y garantizar que el Estado recaude los impuestos correspondientes a esta actividad económica.
