El gobierno australiano publicó recientemente un proyecto de ley para excluir oficialmente las actividades de investigación y desarrollo relacionadas con los juegos de azar de la elegibilidad bajo el Incentivo Fiscal para Investigación y Desarrollo. Esta medida, que también abarca los productos de tabaco y nicotina, entrará en vigor el 1 de julio de 2025, según lo establecido en los documentos de Perspectivas Económicas y Fiscales de Mitad de Año (MYEFO) 2024-25.
La decisión representa un cambio fundamental en un programa que durante 40 años ha sido neutral en cuanto a sectores industriales. Es la primera vez que el históricamente agnóstico Incentivo Fiscal de I+D será restringido basándose en el sector en el que opera una empresa, en lugar de la elegibilidad de las actividades y costos de I+D en sí mismos.
El Incentivo Fiscal de I+D ha sido administrado conjuntamente por la Oficina Tributaria Australiana (ATO) y el Departamento de Industria, Ciencia y Recursos. El programa ofrece compensaciones fiscales para empresas que realizan actividades elegibles de I+D, con el objetivo de estimular la inversión en investigación y desarrollo para ayudar a las empresas a crecer e innovar.
Justificación del gobierno y preocupaciones de salud pública en Australia
La propuesta de Australia responde a la creciente preocupación por los fondos públicos que apoyan a industrias asociadas con la adicción y los riesgos para la salud a largo plazo. Los funcionarios argumentan que los incentivos financiados por los contribuyentes no deberían facilitar la innovación que podría exacerbar estos daños.
El tesoro federal Jim Chalmers enfatizó que resulta inapropiado que fondos públicos subsidien investigación que podría contribuir a la adicción. Según los documentos gubernamentales que acompañan al proyecto de ley, la I+D relacionada con el juego puede exacerbar la adicción y los daños asociados, mientras que las actividades relacionadas con el tabaco aumentan inherentemente los riesgos para la salud.
Los documentos de MYEFO destacaron que subsidiar avances en estos sectores es incompatible con los objetivos nacionales de salud y podría socavar los esfuerzos para reducir la prevalencia de la adicción. El gobierno señaló que excluir estas actividades garantizará que no se subsidie este tipo de investigación y desarrollo.
Impacto económico: casi $90 millones en créditos fiscales
Nuevos datos de la Oficina Tributaria de Australia proporcionaron un impulso adicional a la reforma. Las empresas de juegos de azar reclamaron casi $90 millones de dólares australianos en créditos fiscales para I+D durante el año fiscal 2021-22, una cifra que los responsables políticos describieron como no alineada con el propósito del programa.
Los mayores beneficiarios incluyeron operadores destacados de juego como Tabcorp, que reclamó $39.5 millones de dólares australianos, y Aristocrat, que obtuvo $22.2 millones. Otros reclamantes incluyeron Ainsworth Game Technology con $15 millones, PointsBet con $9.95 millones, y cantidades menores reclamadas por otras empresas de juego.
Los funcionarios señalaron que permitir tales reclamaciones podría inundar el sistema con proyectos que ofrecen un beneficio público limitado y al mismo tiempo desviar recursos de sectores considerados prioridades nacionales, como la investigación médica, la energía limpia y la manufactura avanzada.
Contexto fiscal: deuda nacional fuera de control
El informe MYEFO también detalló las presiones presupuestarias que enfrenta el gobierno australiano. Se prevé que los déficits estructurales se amplíen y que la deuda nacional alcance el billón de dólares australianos para el ejercicio fiscal 2025-26, con un déficit presupuestario federal de $27 mil millones de dólares australianos.
Esto crea una justificación pragmática para endurecer los programas de incentivos y concentrar el gasto público en áreas alineadas con prioridades económicas y de salud más amplias. La decisión del gobierno de endurecer los criterios de elegibilidad para las concesiones de I+D se considera un paso hacia el abordaje de estos desafíos financieros mientras se asegura que los fondos públicos se asignen a proyectos con beneficios sociales claros.
Esta medida está estimada para aumentar los ingresos en $12 millones de dólares australianos y disminuir los pagos en $8 millones durante cinco años a partir de 2023-24. Los documentos presupuestarios señalan que los pagos relacionados con el programa de Incentivo Fiscal de I+D se espera que aumenten en $55.8 millones en 2025-26 y disminuyan en $640.6 millones durante cinco años hasta 2028-29, reflejando principalmente reclamaciones inferiores a las esperadas.
Transparencia y rendición de cuentas
La decisión de excluir al juego aparentemente fue una respuesta a la reacción negativa que acompañó el lanzamiento del informe inaugural de Transparencia Fiscal de I+D de la ATO en octubre de 2024. El informe mostró públicamente qué empresas reclamaban el incentivo fiscal de I+D y cuánto reclamaban.
En septiembre u octubre de 2025, la ATO publicará el segundo lote de datos de transparencia fiscal del Incentivo Fiscal de I+D. Por primera vez, incluirá grupos multinacionales con períodos contables sustituidos que terminan el 31 de diciembre de 2022, lo que probablemente aumentará la cantidad de reclamaciones de alto valor mostradas para 2021-22.
Este cambio hacia una mayor transparencia tiene como objetivo mejorar el cumplimiento, fomentar la responsabilidad y aumentar la conciencia pública sobre cómo se utilizan los fondos públicos para apoyar la innovación del sector privado.
